社保政策有啥新變化？ 15個(gè)問題稅務(wù)總局來解答

社保政策有啥新變化？你關(guān)注的這15個(gè)問題稅務(wù)總局今天解答了

2019年5月10日下午，國(guó)家稅務(wù)總局以“優(yōu)化征繳服務(wù)，落實(shí)降率政策”為主題開展在線訪談活動(dòng)。國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏、副組長(zhǎng)練奇峰、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二組副組長(zhǎng)杜志農(nóng)就降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率政策有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。

圖為訪談現(xiàn)場(chǎng)

稅務(wù)總局從六個(gè)方面落實(shí)社保費(fèi)降率工作

主持人：《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》已經(jīng)自5月1日起實(shí)施，各省也按照要求出臺(tái)了實(shí)施方案，可否請(qǐng)鄭文敏組長(zhǎng)首先總體介紹一下降率政策的有關(guān)內(nèi)容，以及稅務(wù)總局落實(shí)降率政策有關(guān)工作情況？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：感謝主持人，各位網(wǎng)友好！很高興能有機(jī)會(huì)和大家進(jìn)行交流。下面，我先對(duì)社保降費(fèi)政策作個(gè)介紹。

總體來說，按照《方案》規(guī)定，一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，高于16%的省份可降至16%。二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，現(xiàn)行的階段性降低費(fèi)率政策到期后再延長(zhǎng)一年至2020年4月30日。三是調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)政策。將城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費(fèi)基數(shù)上下限的指標(biāo)，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員可在一定范圍內(nèi)自愿選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。

目前，《方案》已經(jīng)自5月1日起正式實(shí)施，各省也都按照《方案》要求出臺(tái)了實(shí)施方案，結(jié)合本地實(shí)際對(duì)相關(guān)政策作了細(xì)化規(guī)定。據(jù)我們了解，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的地區(qū)，這次均降低至16%。

為貫徹好降率政策，稅務(wù)總局在建機(jī)制、強(qiáng)輔導(dǎo)、優(yōu)服務(wù)、細(xì)核算等方面下功夫，指導(dǎo)稅務(wù)系統(tǒng)既落實(shí)好已負(fù)責(zé)征收地區(qū)降低企業(yè)社保費(fèi)率工作，又落實(shí)好降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)率工作。

一是將社保費(fèi)降率納入減稅降費(fèi)“大盤子”。各級(jí)稅務(wù)部門成立了減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，其中專門設(shè)立了社保費(fèi)工作組，建立起“一竿子到底”的指揮體系，將落實(shí)降低社保費(fèi)率政策納入減稅降費(fèi)“大盤子”，同部署、同落實(shí)。同時(shí)對(duì)照《方案》細(xì)化16類80項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，實(shí)行掛圖作戰(zhàn)、對(duì)表推進(jìn)、督導(dǎo)問效。

二是部門聯(lián)動(dòng)做好工作部署。《方案》公布不久，稅務(wù)總局就與人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部等部門一起參加國(guó)新辦《方案》吹風(fēng)會(huì)，并且人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、稅務(wù)總局、國(guó)家醫(yī)保局四部門共同發(fā)布負(fù)責(zé)人答記者問，解讀政策、回應(yīng)關(guān)切。之后，四部門又聯(lián)合下發(fā)貫徹落實(shí)《方案》的通知，稅務(wù)總局與人社部組織聯(lián)合培訓(xùn)、聯(lián)合部署，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，形成政策落實(shí)合力。

三是出臺(tái)配套制度和操作辦法。稅務(wù)總局在繳費(fèi)服務(wù)、信息系統(tǒng)、技術(shù)保障、降費(fèi)核算等方面出臺(tái)了相關(guān)配套制度和操作辦法，并及時(shí)了解各省實(shí)施方案，精準(zhǔn)指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開展工作。

四是多形式多渠道開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。自《方案》通過以來，稅務(wù)總局和各省稅務(wù)局組織社保費(fèi)、納稅服務(wù)、征收管理、大廳窗口、12366等人員，有針對(duì)性地開展了一系列降費(fèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保一線稅務(wù)干部懂政策、會(huì)操作。

五是加快做好信息系統(tǒng)升級(jí)工作。根據(jù)政策調(diào)整情況，及時(shí)對(duì)征管信息系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與人社等部門的數(shù)據(jù)共享，為政策落地提供支撐。

六是簡(jiǎn)便操作優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)。指導(dǎo)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)人社、醫(yī)保部門，優(yōu)化操作流程，拓展繳費(fèi)方式。同時(shí)，各地采取聯(lián)合召開新聞發(fā)布會(huì)、發(fā)布通告、制作動(dòng)漫、印發(fā)宣傳手冊(cè)、上門講解等多種方式，開展對(duì)繳費(fèi)人的宣傳培訓(xùn)輔導(dǎo)。

從近期情況來看，各地降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例等政策如期落地，稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)降低社保費(fèi)率工作穩(wěn)步推進(jìn)，政策紅利正逐步釋放。

關(guān)于社保政策調(diào)整及影響

1、[網(wǎng)友22120]：請(qǐng)問企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)基數(shù)這次有什么變化？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：根據(jù)2019年4月份國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，此次調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算口徑，各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限，合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費(fèi)基數(shù)。

2、[網(wǎng)友16Y4ERF]：《方案》里面提到，要調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑是什么意思，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)有什么影響？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：《方案》明確，各省應(yīng)以本省城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營(yíng)單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。

舉個(gè)例子，假設(shè)你所在省原來是按照城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位在崗職工平均工資6000元，核定社保個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限。那么，原個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限為3600元，如果你的月工資水平為3000元，需按繳費(fèi)基數(shù)下限3600元計(jì)算繳費(fèi)金額。計(jì)算口徑調(diào)整后，假設(shè)全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)下限相應(yīng)降低到3000元，你就可按3000元計(jì)算繳費(fèi)金額，前后對(duì)比，月繳費(fèi)基數(shù)減少600元，個(gè)人繳費(fèi)比例8%，月繳費(fèi)相應(yīng)減少48元。

3、[網(wǎng)友14RG6]：我們是事業(yè)單位，想問一下，這一次調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑后，繳納職業(yè)年金的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)不會(huì)受影響？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組副組長(zhǎng)練奇峰]：根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)相同。因此，調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)產(chǎn)生影響的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，其職業(yè)年金繳納標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)受到影響。

4、[網(wǎng)友22029]：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)可以在平均工資的60%-300%選擇，那么企業(yè)員工的基數(shù)也可以這樣選擇嗎？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組副組長(zhǎng)練奇峰]：根據(jù)2019年4月份國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。有關(guān)部門和各地政府還有一些具體規(guī)定。但是總體來說，企業(yè)員工的繳費(fèi)基數(shù)的確定與靈活就業(yè)人員不一樣。

5、[網(wǎng)友142R32]：企業(yè)員工個(gè)人繳費(fèi)比例是否有變化？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組副組長(zhǎng)練奇峰]：此次是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，企業(yè)職工個(gè)人繳費(fèi)比例維持8%，保持不變。

6、[網(wǎng)友1U7432]：我是自己跑運(yùn)輸?shù)?，這次說要調(diào)整靈活就業(yè)人員繳費(fèi)基數(shù)，具體有什么影響？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組副組長(zhǎng)練奇峰]：除了費(fèi)率，繳費(fèi)基數(shù)也是影響企業(yè)和個(gè)人社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要參數(shù)?！斗桨浮访鞔_，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。

對(duì)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調(diào)整后，不僅平均工資口徑調(diào)整，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進(jìn)一步減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費(fèi)基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。

7、[劉前鋒]：繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整后，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否有影響？具體對(duì)哪些險(xiǎn)種和人群有影響？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二組副組長(zhǎng)杜志農(nóng)]：一些地區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以就業(yè)人員平均工資為基礎(chǔ)核定繳費(fèi)基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)，且此次調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑，那么，這些地區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)將會(huì)受到影響?！督档蜕鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)政策，影響人群主要有企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位和靈活就業(yè)人員。社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種中，以就業(yè)人員平均工資為基礎(chǔ)核定繳費(fèi)基數(shù)上下限標(biāo)準(zhǔn)且此次調(diào)整就業(yè)人員平均工資計(jì)算口徑的，將會(huì)受到影響。

8、[網(wǎng)友121919]：現(xiàn)在各個(gè)地方企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例不太一樣，這次調(diào)整情況怎么樣，是暫時(shí)性的嗎？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：目前，各省份(含新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán))企業(yè)繳費(fèi)比例不統(tǒng)一，地區(qū)之間差異較大，不同地區(qū)企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不同，也不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

前面提到了，據(jù)我們了解，單位繳費(fèi)比例高于16%的地區(qū)，這次均降低至16%。降率不設(shè)條件，也不是階段性政策，而是長(zhǎng)期性制度安排，政策力度大，普惠性強(qiáng)，減負(fù)效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的鮮明態(tài)度和堅(jiān)定決心。

9、[網(wǎng)友14T445]：我們企業(yè)是在5月份繳納4月份的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，能否按降低后的單位繳費(fèi)比例繳費(fèi)？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二組副組長(zhǎng)杜志農(nóng)]：不能。按照《方案》規(guī)定，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。按照您的說明，您所在地方應(yīng)該是“本月繳上月”，即在5月份繳納費(fèi)款所屬期為4月份的社保費(fèi)，要按照4月份適用的單位繳費(fèi)比例政策執(zhí)行。

關(guān)于社保征收及服務(wù)

10、[網(wǎng)友1Y43R6]：由稅務(wù)局征收城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，和此前由人社局征收，在方法上有沒有變化？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職責(zé)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門，只是改變了征收主體，各地原采用的繳費(fèi)渠道原則上均予以延續(xù)。比如，對(duì)于城鎮(zhèn)居民原通過簽訂三方協(xié)議由銀行扣款的，繼續(xù)通過銀行扣款；對(duì)于農(nóng)村居民原通過村(組)集中征收的，延續(xù)原有繳費(fèi)渠道不變。而且，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也在積極拓展更多便利繳費(fèi)渠道，進(jìn)一步方便繳費(fèi)人。

11、[網(wǎng)友174G32]：您好，我們企業(yè)是直接向稅務(wù)局申報(bào)繳費(fèi)，申報(bào)有時(shí)候難免出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確，特別是這次政策調(diào)整變化較大，稅務(wù)局能不能也采取一些措施，比如進(jìn)行錯(cuò)誤提示等，幫助減少申報(bào)失誤？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：在涉企險(xiǎn)種直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)人員要認(rèn)真填寫并自查自檢，努力提高申報(bào)質(zhì)量，這是基礎(chǔ)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將通過在線輔導(dǎo)、后臺(tái)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等措施，幫助繳費(fèi)人減少申報(bào)失誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口人員或管理人員發(fā)現(xiàn)填報(bào)不準(zhǔn)確或可疑數(shù)據(jù)時(shí)，會(huì)及時(shí)提示提醒繳費(fèi)人，避免因填報(bào)錯(cuò)誤多繳費(fèi)。

12、[網(wǎng)友16YR32]：與原來相比，社保費(fèi)繳費(fèi)政策發(fā)生了較大變化，作為企業(yè)經(jīng)辦人員，我們希望稅務(wù)局能夠加強(qiáng)社保費(fèi)政策方面的培訓(xùn)輔導(dǎo)。

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組組長(zhǎng)鄭文敏]：謝謝您的建議。為落實(shí)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率政策，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)結(jié)合《方案》和本省實(shí)施方案，對(duì)社保費(fèi)降率的政策內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、具體操作等開展了一系列培訓(xùn)輔導(dǎo)活動(dòng)，下一步會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)輔導(dǎo)服務(wù)力度，確保繳費(fèi)人懂政策、會(huì)申報(bào)。如您有具體的要求，可撥打12366服務(wù)熱線或到辦稅服務(wù)廳咨詢。

13、[深藍(lán)]：我是一家企業(yè)財(cái)務(wù)人員，感覺目前社保核定、稅務(wù)征收程序有點(diǎn)繁瑣，而且稅務(wù)局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納系統(tǒng)和稅收管理系統(tǒng)沒有集成在一塊兒，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)要通過支票轉(zhuǎn)賬繳納很不方便，希望能夠改進(jìn)！

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二組副組長(zhǎng)杜志農(nóng)]：根據(jù)部門職責(zé)分工，社保核定、稅務(wù)征收模式下，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)社保部門核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)征收社保費(fèi)。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過合并報(bào)表、精簡(jiǎn)資料的方式不斷優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)，減輕繳費(fèi)人辦費(fèi)負(fù)擔(dān)。目前絕大部分地區(qū)開通了電子稅務(wù)局，一些地區(qū)還開通了手機(jī)APP、微信、支付寶、自助繳費(fèi)終端、單位客戶端，為繳費(fèi)人提供了多元化的申報(bào)繳費(fèi)渠道，繳費(fèi)人足不出戶就可以完成申報(bào)繳費(fèi)服務(wù)；稅務(wù)部門與社保部門建立了信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳遞和信息共享，大大提高了繳費(fèi)效率。為便利繳費(fèi)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)與人民銀行和部分商業(yè)銀行建立了合作，繳費(fèi)人可以通過簽訂稅務(wù)、銀行和繳費(fèi)人三方協(xié)議實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣款，繳費(fèi)人在協(xié)議扣款期將應(yīng)繳費(fèi)款存入扣款賬戶即可完成繳費(fèi)。感謝您的建議，我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦袑⑦M(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作，優(yōu)化服務(wù)流程，拓展繳費(fèi)渠道，不斷提高社保繳費(fèi)服務(wù)質(zhì)量。

14、[網(wǎng)友145R32]：企業(yè)職工需要自己去稅務(wù)局繳納社保費(fèi)嗎？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一組副組長(zhǎng)練奇峰]：企業(yè)職工應(yīng)繳納的社保費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)將繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況告知本人。

15、[網(wǎng)友1Y3R56]：我是自由職業(yè)者，政策調(diào)整后怎么繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)？

[國(guó)家稅務(wù)總局社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)二組副組長(zhǎng)杜志農(nóng)]：自由職業(yè)者不是企業(yè)職工，一般屬于靈活就業(yè)人員?！斗桨浮访鞔_，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。